311.5 Steuern – die Einnahmen des Staates steuer, Umsatzsteuer und Grundsteuer – etwa 35 % des durch schnittlichen Einkommens eines Amerikaners aus. Steuern sind unvermeidlich, da wir als Bürger vom Staat die Bereit stellung verschiedener Güter und Dienste erwarten. (…) Regierungen können manch­ mal die Markt ergebnisse verbessern. Wenn der Staat eine Externalität (z. B. Luftver schmutzung) beseitigt, ein öffentliches Gut (z. B. nationale Verteidi­ gung) bereitstellt oder die Nutzung einer öffentlichen Ressource (z. B. Fisch in einem öffentlichen See) regelt, kann dies die wirtschaftliche Wohlfahrt erhöhen. Doch die Leistungen des Staats gehen mit Kosten einher. Um die­ se zu bewältigen und seinen vielfältigen anderen Aufgaben nachzu kommen, muss der Staat Einnahmen durch Besteuerung erzielen. Welchen Anteil am Einkommen der Nation machen die Staatseinnahmen (Einnahmen des Bundes, der Länder, der Gemeinden und Parafisci) aus? Über die letzten 35 Jahre ist der Staat annähernd so stark gewachsen wie der Rest der Wirtschaft, die Staatseinnahmen sind mit ca. 44 % am BIP konstant geblieben. Im europäischen Vergleich nimmt Deutschland damit eine mittlere Position ein. Steuern und Effizienz Offensichtlich ist es das Ziel eines Steuer systems, Einnahmen für den Staat zu beschaffen. Es gibt allerdings ver schiedene Wege, einen gegebenen Geldbetrag einzuziehen. Bei der Aus gestaltung eines Steuersystems verfol­ gen Politiker zwei Ziele: Effizienz und Gerechtigkeit. Ein Steuersystem ist effizienter als ein anderes, wenn die Beschaffung desselben Einnahmenbetrags mit ge ringeren Kosten für die Steuerzahler verbunden ist. Woraus bestehen die Kosten von Steuern für Steuerzahler? Der offenkun­ digste Kos tenbestandteil ist die Steuerzahlung selbst. Dieser Geldtransfer vom Steuerzahler zum Staat ist ein unvermeidliches Merkmal jedes Steuer­ systems. Steuern bringen aber außerdem noch zwei andere Arten von Kos­ ten mit sich, die eine wohl ausgestaltete Steuerpolitik zu vermeiden oder wenigstens zu minimieren versucht: • Die Zusatzlasten, die resultieren, wenn Steu­ ern die Entscheidungen der Menschen verzer­ ren. • Den Erhebungsaufwand, den Steuerzahler tra­ gen, wenn sie die Steuer gesetze befolgen. Ein effizientes Steuersystem ist eines, das ge­ ringe Zusatzlasten sowie einen geringen Erhe­ bungsaufwand mit sich bringt. Parafisci = Sozialversicherun­ gen, Kirchen, berufsständi­ sche Organisationen u. Ä. Staatseinnahmen als Prozentsatz des BIP im Jahr 2014 Rumänien 33,4 Lettland 35,5 Großbritannien 38,7 Slowakei 38,9 Deutschland 44,6 Schweden 51,1 Norwegen 54,7 Finnland 55,5 Dänemark 58,8 EU­Schnitt 45,2 Quelle: Eurostat 2015 Karikatur: Gerhard Mester Nu r z u Pr üf zw ec ke n Ei g nt um d es C .C . uc hn er V er la gs